Управление ресурсами предприятия. Принципы управления денежным оборотом на предприятии
Управление финансовыми ресурсами предприятия можно представить как систему, состоящую из взаимодействующих между собой субъекта и объекта управления.
Субъект управления в финансовой системе предприятия объединяет группу людей, имеющих специальную финансовую подготовку, которые с помощью различных форм и методов осуществляют эффективное управление финансами предприятия.
Объект управления в финансовой системе представляет собой совокупность капитала, финансовых ресурсов, условий для осуществления их оборота, а также финансовые отношения, возникающие в процессе движения финансовых ресурсов и кругооборота капитала.
В финансовой системе как подсистеме управления предприятием также могут быть выделены отдельные составляющие (элементы), например подсистемы формирования и использования основного и оборотного капитала предприятия, его уставного, добавочного, собственного, заемного капитала, дохода, прибыли и т.д.
Учитывая принципы системного подхода, можно сформулировать основное правило финансового менеджмента: эффективное управление финансовой системой должно обеспечивать эффективность функционирования предприятия в целом, а не отдельных его структурных подразделений.
Формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены в гл.46 Гражданского кодекса РФ. Непосредственно техника расчетов устанавливается инструктивными документами Банка России, в частности инструкцией от 12 апреля 2001 г. № 2-п "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации". В указанной инструкции сформулированы основные принципы организации безналичных расчетов. Схема управление финансовыми ресурсами предприятия представлена на рис.1.2.
Рис.1.2 Обобщенная структурная схема финансовой системы предприятия
Принципы управления денежным оборотом:
. Документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. Распоряжение о списании средств со счета может быть дано:
путем выписки документа единообразной формы, содержащего приказ (поручение) о списании средств;
в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).
В отдельных случаях банковские учреждения имеют право самостоятельно, списывать средства со счетов организации в безакцептном порядке по требованию кредитора. Указанное право должно быть предусмотрено договором между клиентом и банком, а также основным договором между организациями-контрагентами. Отдельно необходимо упомянуть о принудительном списании средств со счетов организаций. В соответствии со ст.46 Налогового кодекса (часть I) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках.
. Срочность. Этот принцип относится в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета. Различными инструктивными документами Банка России установлены унифицированные сроки обработки платежных документов в коммерческих банках и расчетно-кассовых центрах Банка России. В соответствии со ст.80 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов. В частности, общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.