Повышение финансовой устойчивости ООО «Компания Лето»
Из календаря нужно исключить даты, денежные остатки на которые получились отрицательными. Сделать это можно так:
«передвинуть» расходы на более поздние сроки, а поступления - на более ранние;
разделить платеж на несколько частей с разными датами исполнения;
рассчитаться с контрагентом альтернативным способом. Например, заплатить ему товарным векселем вместо денежного;
конвертировать одно платежное средство в другое. Так, фирма может продать банковский вексель и получить наличные денежные средства;
договориться о кредитовании компании. При этом нужно учитывать грядущие выплаты по процентам за пользование заемными средствами.
Для того чтобы оперативно контролировать расходы компании, финансовому менеджеру необходимо ежедневно уточнять перечень и суммы планируемых на очередную дату платежей. В зависимости от способа расчетов оперативный учет можно организовать по-разному. Несколько методов его ведения описаны в таблице 10.
Таблица 10 Методы ведения оперативного учета
Средство оплаты |
Как вести оперативный учет |
Деньги на расчетных счетах |
Финансовая служба обрабатывает выписки банка и передает их в бухгалтерию |
Наличные в кассе бухгалтерии |
Финансовая служба получает справки о движении денег по кассе из бухгалтерии с установленной периодичностью |
Векселя и облигации |
Если векселя и облигации фирмы хранятся в финансовом отделе, его специалисты и занимаются их оперативным учетом. Если ценные бумаги находятся в бухгалтерии, финансисты должны периодически получать справку об их наличии и движении |
Взаимозачеты |
Финансовая служба передает в бухгалтерию распоряжение о подготовке актов сверки взаимных расчетов |
Полученные данные о движении денег финансовый менеджер обрабатывает следующим образом:
корректирует текущие остатки;
вносит изменения в план расходов;
фактические платежи распределяет по плановым, которые затем отмечают как осуществленные;
разносит платежи и поступления по конкретным договорам, суммам налогов в бюджет, социальные фонды и т. д.
Таким образом, в отличие от других разновидностей финансовых планов, не существует раз и навсегда утвержденного варианта платежного календаря. Это постоянно корректируемый прогноз поступлений и расходов на каждый день планового периода. Организации он помогает поддерживать ликвидность, а финансовым работникам - эффективно контролировать денежные потоки фирмы.
Для того чтобы оптимизировать кредиторскую задолженность специалисту финансовой службы необходимо определить ее плановые характеристики. Наиболее часто используемый коэффициент, связанный с оценкой кредиторской задолженности предприятия - это коэффициент ликвидности, который рассчитывается как отношение величины оборотного капитала к краткосрочным долговым обязательствам. Часто используют коэффициент, который представляет собой отношение разницы между текущими активами и стоимостью товарно-материальных активов к текущим обязательствам. И первый и второй показатели должны характеризовать способность предприятия покрывать свои обязательства перед кредиторами. Эти коэффициенты обладают двумя существенными недостатками:
- они оперируют такими понятиями как "краткосрочные" или "текущие" обязательства, срок которых может колебаться от одного дня до одного года. Поэтому не учитывается более детально соотношение сроков платежей в составе как кредиторской, так и дебиторской задолженностей;