Повышение финансовой устойчивости ООО «Компания Лето»
Реализация данных предложений позволит повысить финансовую устойчивость предприятия, его конкурентоспособность.
Расчетная часть
Требуется:
. Проанализировать структуру активов и пассивов баланса, рассчитать аналитические показатели и сделать предварительные выводы о политике формирования активов и финансовых ресурсов, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности.
. Сформировать заключение о финансовом положении предприятия.
. Дать рекомендации по оптимизации финансовой структуры капитала.
. Построить прогнозную финансовую отчетность на следующий плановый период при условии роста выручки от реализации.
Решение:
Финансовая информация о деятельности ООО «Компания Лето» приведена в таблице 11.
Таблица 11
Таблица 12
В активе баланса произошло увеличение величины внеоборотных активов за 2009 год на 15772 тыс. руб. (или более 174%). Величина оборотных активов увеличилась на 816 тыс. руб. (или около 3%) в связи с увеличением материальных запасов на 1363 тыс. руб. (или 12%) и денежных средств на 2987 тыс. руб. (или более 53%). Также произошло уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности на 4932 тыс. руб. (или около 57%), а долгосрочная дебиторская задолженность на конец 2009 отсутствует. За анализируемый период стоимость имущества организации ООО «Компания Лето» увеличилось на 16588 тыс. руб. (или около 43%).
В пассиве баланса наблюдается рост собственного капитала за счет увеличения нераспределено прибыли на 1192 тыс. руб. (или на 9%). Долгосрочные обязательства за 2009год отсутствуют, а величина краткосрочных обязательств увеличилась на 15396 тыс. руб. (или более 60%). За анализируемый период величина капитала организации ООО «Компания Лето» увеличилось на 16588 тыс. руб. (или около 43%).
Произведем расчет аналитических коэффициентов с помощью Microsoft Excel.
Таблица 13
Таблица 14
Сумма хозяйственных средств находящихся в распоряжении предприятия равна итогу баланса на конец периода наблюдается ее увеличение. (B32 = В24; С32=С24)
Собственные оборотные средства равны разности оборотных активов и краткосрочных обязательств на конец периоды эта величина является отрицательной т.к. величина внеоборотных активов значительно больше величины собственного капитала. (В33 =B17-B23; С33 =C17-C23).
Абсолютная ликвидность равна отношению денежных средств к краткосрочным обязательствам и в течение года организация является абсолютно платежеспособной, т.к. денежными средствами может погасить более 20% своих срочных обязательств. (В34 =B15/B23; С34 =C15/C23).
Быстрая ликвидность равна отношению суммы денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствами, организация не является платежеспособной , т.к. в течении года не имеет возможности собственными средствами, а также средствами полученными от дебиторов в течении 12 месяцев погашать более 70% срочных обязательств. (В35 =(B15+B12)/B23; С35 =(C15+C12)/C23)
Текущая ликвидность равна отношению оборотных активов к краткосрочным обязательствам, организация в течение 2009 года не является платежеспособной, т.к. не может на 200% погашать своими собственными средствами, средствами полученными от дебиторов, а также средствами полученными от реализации материальных оборотных средств погашать всю сумму материальных долгов и платежей. (В36 =B17/B23; С36 =C17/C23).
Доля оборотных средств в активах равна отношению оборотных активов к итогу баланса умноженное на 100% (76,7%). (В37 =B17/B18*100; С37 =C17/C18*100)