Оценка использования финансовых ресурсов предприятия
Расходы по статье 220 «Приобретение услуг» составляют 26,18% или в денежном выражении 335,9 тыс. рублей. В 2010 году удельный вес этих расходов уменьшился на 21,04%, что в денежном выражении составляет 244,6 тыс. рублей. Основное уменьшение по данной статье расходов произошло за счет уменьшения доли затрат на статью 226 «Прочие услуги» на 293,7 тыс. рублей. Удельный вес этих услуг в общих расходах тоже уменьшился на 24,34% по сравнению с 2009 годом.
Таким образом, в результате анализа структуры расходов МБУК «ГИХМК» можно сделать вывод, что наибольшую часть расходов составляют заработная плата и обязательные платежи, такие как: налоги, коммунальные платежи, обслуживание используемых программ. За 3 анализируемых года на развитие музея использовались средства лишь в 2009 году на подготовку к юбилейной дате музея, что говорит о том, что учреждение финансируется по «остаточному принципу».
Проведем анализ структуры сметы расходов по внебюджетной деятельности МБУК «ГИХМК» в сравнении с 2008, 2009, 2019 годом (Приложение №15, Приложение №16, Приложение №17).
Из таблицы 2.8 (Приложение №18) видно, что расходы МБУК «ГИХМК» за счет средств от приносящей доход деятельности в 2008 году в основном направлялись на заработную плату работников, приобретение основных средств и материальных запасов, а также на проведение мероприятий. В 2009 году произошло увеличение на проведение мероприятий на 8,5 тыс. рублей в связи с тем, что поступили целевые средства в рамках проведения всероссийского марафона. Кроме того произошло увеличение расходов на приобретение материальных запасов на 31,4 тыс. рублей, что также связано с проведением данного мероприятия. Общее увеличение расходов в 2009 году по сравнению с 2008 годом составило 37,5 тыс. рублей. В 2010 году произошло снижение расходов по сравнению с 2009 годом на 43,8 тыс. рублей, что объясняется снижением доходов в 2010 году и отсутствием целевых поступлений на проведение мероприятий.
Проанализировав структуру сметы расходов по внебюджетной деятельности МБУК «ГИХМК» за 2008-2010 гг. можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в расходах имеют расходы на оплату труда, на приобретение нефинансовых активов. Наглядно динамика расходов по внебюджетной деятельности МБУК «ГИХМК» представлена на рис. 2.7.
Рис. 2.7. Динамика расходов МБУК «ГИХМК»» по внебюджетной деятельности за 2008-2010гг.
По данным рис. 2.7 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в расходах МБУК «ГИХМК» в 2009 году приходится на статью 300 «Поступление нефинансовых активов» 47,93% или в денежном выражении 44,0 тыс. руб. По сравнению с 2007 годом затраты по этой статье возросли на 26,4 тыс. рублей. Удельный вес данных расходов в общей массе увеличился на 15,52%.
Расходы по статье 210 «Оплата труда и начисления на оплату труда» составляют 26,14% или в денежном выражении 24,0 тыс. рублей. В 2009 году удельный вес этих расходов сократился на 7,93%, хотя в денежном выражении произошло увеличение на 5,5 тыс. рублей.
В 2010 году, как и в предыдущем, наибольший удельный вес приходится на статью 300 «поступление нефинансовых активов», он составляет 47,91% или в денежном выражении 23,0 тыс. рублей. По сравнению с 2009 годом затраты по этой статье сократились на 21,0 тыс. рублей. Удельный вес данных расходов в общей массе уменьшился на 0,02%.
Расходы по статье 220 «Приобретение услуг» составляют 15,21% или в денежном выражении 7,3 тыс. рублей. В 2010 году удельный вес этих расходов уменьшился на 9,74%, что в денежном выражении составляет 15,6 тыс. рублей. Основное уменьшение по данной статье расходов произошло за счет уменьшения доли затрат на статью 226 «Прочие услуги» на 16,1 тыс. рублей. Удельный вес этих услуг в общих расходах тоже уменьшился на 11,08% по сравнению с 2008 годом.
Таким образом, проведя анализ финансовой политики МБУК «ГИХМК» можно сделать вывод, что МБУК «ГИХМК» в 2008-2010гг. осуществляло процесс целенаправленного использования финансовых средств для достижения стратегических и тактических задач организации. В целом муниципальное учреждение культуры Дом культуры «Нефтяник» достаточно успешно функционировало в 2008-2010 финансовых годах. Исследовав процесс формирования финансовых ресурсов МБУК «ГИХМК» можно сделать вывод, что в общей величине доходов учреждения преобладает удельный вес бюджетного финансирования. За три анализируемых года учреждение получило бюджетные ассигнования в сумме 3 408,0 млн. рублей. За период 2008-2010 гг. выручка от оказания платных услуг составила 194,1 тыс. рублей. Основная часть выручки формируется за счет продажи билетов.