Оценка использования финансовых ресурсов предприятия
В МБУК «ГИХМК» поступление средств из бюджета осуществляется на основании утвержденной сметы расходов. Расчет показателей сметы осуществляется в разрезе категорий, статей, подстатей и элементов экономической классификации расходов. Ведомственная классификация - это группировка расходов, отражающая распределение бюджетных ассигнований по прямым получателям средств. МБУК «ГИХМК» имеет подведомственного кода 702. Функциональная классификация отражает направления выделения средств из бюджета. Согласно функциональной классификации расходов, финансирование МБУК «ГИХМК» производится по разделу и подразделу 0801 - культура; целевой статье расходов 449900 - обеспечение деятельности подведомственных учреждений; виду расходов 001 - выполнение функций бюджетными учреждениями культуры.
Проведем анализ структуры сметы расходов МБУК «ГИХМК» в сравнении с 2008, 2009, 2010 годом (Приложение №11, Приложение №12, Приложение №13). Из таблицы 2.7 (Приложение №14) следует, что расходы МБУК «ГИХМК» в 2009 году по сравнению с 2008 годом возросли на 61,18% или в денежном выражении на 466,5 тыс. рублей. Увеличение расходов в 2009 году связано с подготовкой музея к празднованию его 50-летия, которое состоялось в феврале 2010 года. К юбилею выделялись средства на ремонтные работы и увеличение музейных экспозиций. Был подготовлен к открытию зал «Природа». Данные затраты отразились по статье 226 «Прочие расходы». В 2010 год по сравнению с 2009 годом расходы возросли на 4,39%, что в денежном выражении составило 54,0 тыс. рублей. Увеличение расходов в 2010 году произошло в основном за счет увеличения расходов на заработную плату работников музея, в связи с введением нового «Положения по оплате труда работников бюджетной сферы». Наглядно динамика расходов МБУК «ГИХМК»» представлена на рис. 2.6.
Рис. 2.6. Динамика расходов МБУК «ГИХМК» за 2008-2010гг.
Наибольший удельный вес в расходах МБУК «ГИХМК» в 2009 году приходится на статью 210 «Оплата труда и начисления на оплату труда» 52,03% или в денежном выражении 639,5 тыс. руб. Однако удельный вес данных расходов в общей массе снизился на 11,8%. По сравнению с 2008 годом затраты по этой статье возросли на 152,6 тыс. рублей. Увеличение этих затрат связано с увеличением заработной платы и штатной численности работников музея.
Расходы по статье 220 «Приобретение услуг» составляют 47,2% или в денежном выражении 580,5 тыс. рублей. В 2009 году удельный вес этих расходов увеличился на 12,13%, что в денежном выражении составляет 312,9 тыс. рублей. Основное увеличение по данной статье расходов произошло за счет увеличения доли затрат на статью 226 «Прочие услуги» на 333,2 тыс. рублей. Удельный вес этих услуг в общих расходах тоже увеличился на 22,54 % по сравнению с 2008 годом. В основном расходы пришлись на отделку зала «Природа».
Наибольшее уменьшение удельного веса произошло по статье 223 «Коммунальные услуги» на 5,3%. Наибольшее уменьшение в денежном выражении произошло по статье 225 «Услуги по содержанию имущества» - на 28,5 тыс. рублей. Так как в помещении учреждения стоят счетчики на отопление и холодное водоснабжение, количество потребляемых мощностей отличается от количества плановых, указанных в договорах, поэтому складывается экономия денежных средств.
По статье 300 «Поступление нефинансовых активов» в 2009 году произошло увеличение по сравнению с 2008 годом на 1,8 тыс. рублей. Однако удельный вес данной статьи в общей массе снизился на 0,3%.
В 2010 году, как и в 2009, наибольший удельный вес приходится на статью 210 «Оплата труда и начисления на оплату труда», он составляет 73,06% или в денежном выражении 937,3 тыс. рублей. По сравнению с 2009 годом затраты по этой статье возросли на 297,8 тыс. рублей. Удельный вес данных расходов в общей массе увеличился на 21,03%. В 2010 году была введена новая система оплаты труда. В соответствии с нововведением были пересмотрены все штатные единицы и увеличены оклады и надбавки.