Обоснование мероприятий по формированию налогового бюджета на предприятии
В результате деятельности предприятия происходит улучшение экономических показателей. Среднегодовая стоимость имущества ежеквартально увеличивается, за счет грамотного и рационального ведения финансово-хозяйственной деятельности.
Сформируем налоговый бюджет организации (табл.3.4).
Таблица 3.4 - Налоговый бюджет организации на 2012г.
Планируемый показатель |
1-й квартал |
2-й квартал |
3-й квартал |
4-й квартал |
Итого |
Входящий остаток |
|||||
НДС |
35 |
68 |
142 |
139 |
|
НДФЛ |
15 |
20 |
22 |
17 |
|
Страховые взносы |
30 |
39 |
44 |
35 |
|
Налог на имущество |
5 |
5,8 |
5,9 |
6 |
|
Налог на прибыль организации |
12<*> |
14 |
77 |
62 |
|
Всего налогов |
73 |
146,8 |
290,9 |
259 |
|
Начислено за период |
|||||
НДС |
68 |
142 |
139 |
220 |
569 |
НДФЛ |
20 |
22 |
17 |
19 |
78 |
Страховые взносы |
39 |
44 |
35 |
37 |
155 |
Налог на имущество |
5,8 |
5,9 |
6 |
6,3 |
24 |
Налог на прибыль организации |
26 |
77 |
62 |
10 |
175 |
Всего налогов |
158,8 |
290,9 |
259 |
292,3 |
1001 |
Перечислено в бюджет |
|||||
НДС |
(35) |
(68) |
(142) |
(139) |
(384) |
НДФЛ |
(15) |
(20) |
(22) |
(17) |
(74) |
Страховые взносы |
(30) |
(39) |
(44) |
(35) |
(148) |
Налог на имущество |
(5) |
(5,8) |
(5,9) |
(6) |
(22,7) |
Налог на прибыль организации |
0<*> |
(14)<*> |
(62) |
(153) |
|
Всего налогов |
(85) |
(146,8) |
(290,9) |
(259) |
(781,7) |
Исходящий остаток |
|||||
НДС |
68 |
142 |
139 |
220 |
220 |
НДФЛ |
20 |
22 |
17 |
19 |
19 |
Страховые взносы |
39 |
44 |
35 |
37 |
37 |
Налог на имущество |
5,8 |
5,9 |
6 |
6,3 |
|
Налог на прибыль организации |
14 |
77 |
62 |
10 |
|
Всего налогов |
146,8 |
290,9 |
259 |
292,3 |
|
Справочная информация |
|||||
Доход (без НДС) от обычных видов деятельности (операционной деятельности) |
2000 |
2200 |
1800 |
2800 |
8800 |
Остаточная стоимость основных средств |
1050 |
1080 |
1105 |
1125 |
|
Начисленная оплата труда сотрудников организации |
150 |
170 |
134 |
144 |
598 |
Прибыль (убыток) по данным управленческого учета |
190 |
270 |
215 |
110 |
785 |
Налоговые корректировки |
80 |
(50)<*> |
(45) |
70 |
55 |
Прибыль (убыток) по данным налогового учета |
110 |
320 |
260 |
40 |
730 |
Совокупная налоговая нагрузка (соотношение начисленных налогов и дохода), % |
7,9 |
13,2 |
14,4 |
10,4 |
11,4 |